Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài: Quy định cần biết để tránh vi phạm

Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm, tính theo vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, theo chính sách ưu đãi hiện hành của Nhà nước, nhiều doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên. Việc nắm rõ quy định này giúp doanh nghiệp khởi sự tiết kiệm chi phí và tránh các sai sót không đáng có trong quá trình kê khai, nộp thuế.

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (nay được gọi là lệ phí môn bài) là một khoản thu ngân sách nhà nước được thu hàng năm đối với tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất – kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Mức thu được phân theo bậc, dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu hàng năm (đối với hộ kinh doanh).
Đối với doanh nghiệp, lệ phí môn bài được thu theo 3 mức:
Vốn điều lệ > 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài?

Câu trả lời là có. Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (tính từ ngày 1/1 đến 31/12) nếu đáp ứng các điều kiện sau:
Là tổ chức thành lập mới (kể cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh).
Có thời điểm cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc mã số thuế lần đầu trong khoảng thời gian từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 cùng năm.
Lưu ý: Chỉ được miễn trong năm đầu tiên thành lập, kể cả khi doanh nghiệp được cấp giấy phép vào tháng 12 thì vẫn chỉ được miễn đến hết ngày 31/12 của năm đó.

Trường hợp nào không được miễn lệ phí môn bài?

Một số trường hợp doanh nghiệp tuy mới đăng ký nhưng không được miễn lệ phí môn bài:
Doanh nghiệp được thành lập lại do sáp nhập, chia tách, tổ chức lại doanh nghiệp cũ.
Doanh nghiệp được chuyển đổi từ các loại hình khác (trừ trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh nhỏ và vừa theo quy định).
Doanh nghiệp đăng ký nhưng không hoạt động trong năm thành lập hoặc không phát sinh doanh thu (nếu không kê khai đúng thời hạn, vẫn bị tính là không đủ điều kiện miễn).

Doanh nghiệp cần làm gì để được miễn thuế môn bài?

Để được hưởng chính sách miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp cần:
Nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng thời hạn: Dù được miễn, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Kê khai đúng lý do miễn giảm trong hồ sơ thuế: Tại tờ khai lệ phí môn bài, doanh nghiệp tích chọn lý do «được miễn trong năm đầu theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP».
Lưu giữ hồ sơ và văn bản liên quan để chứng minh tính hợp pháp của việc miễn thuế khi có thanh tra, kiểm tra sau này.

Một số lưu ý quan trọng

Nếu doanh nghiệp thành lập cuối năm, vẫn chỉ được miễn đến ngày 31/12. Từ ngày 1/1 năm tiếp theo, bắt đầu phải nộp lệ phí môn bài như bình thường.
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong năm đầu tiên của doanh nghiệp mẹ cũng được miễn lệ phí môn bài trong cùng năm đó.
Nếu doanh nghiệp không nộp tờ khai lệ phí môn bài, dù thuộc diện được miễn, vẫn có thể bị xử phạt hành chính do vi phạm nghĩa vụ kê khai thuế.

Kết luận

Việc được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên là một chính sách hỗ trợ thiết thực cho doanh nghiệp mới thành lập, giúp giảm áp lực chi phí trong giai đoạn đầu hoạt động. Tuy nhiên, để được hưởng quyền lợi này một cách hợp pháp, doanh nghiệp cần chủ động kê khai đúng hạn, nắm chắc quy định và lưu trữ đầy đủ chứng từ liên quan. Một bước đi bài bản ngay từ đầu sẽ tạo tiền đề thuận lợi cho quá trình phát triển sau này.

Xem thêm: https://luatdaibang.net/dich-vu-thanh-lap-doanh-nghiep/

Dịch Vụ Thành Lập Doanh Nghiệp Trọn Gói Uy Tín Toàn QuốcCung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói uy tín, chuyên nghiệp chi phí thấp. Tư vấn thành lập doanh nghiệp với đội ngũ chuyên gia 20 năm kinh nghiệm